企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表又修改了，跟小編一起關(guān)注這8個(gè)問題！
一、這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改的文件號(hào)是？稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào)）。二、這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改的背景是？2020年2月以來，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局出臺(tái)了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。
三、小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額，這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改在哪一行中體現(xiàn)出來？
為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）增加臨時(shí)行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
四、小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額，我能否選擇不享受延緩繳納政策？企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并自主選擇是否享受延緩繳納政策。也就是說，你也可以選擇不享受延緩繳納政策。如果你自愿放棄享受延緩繳納政策，想正常繳納稅款，預(yù)繳申報(bào)時(shí)在申報(bào)表中“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”，并簡(jiǎn)要填寫原因說明后，即可正常辦理繳稅。
五、為落實(shí)支持疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改在哪一行中體現(xiàn)出來？
為落實(shí)支持疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）增加“支持**疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
六、為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改在哪一行中體現(xiàn)出來？
為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
七、為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改在哪一行中體現(xiàn)出來？
為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
八、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)在申報(bào)表中如何體現(xiàn)？這次企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表修改重點(diǎn)突出在哪里？
為優(yōu)化填報(bào)口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
國家稅務(wù)總局
關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告
國家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào)
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2020年7月1日起施行�！秶叶悇�(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》（2018年第26號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（2019年第3號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（2019年第23號(hào)）同時(shí)廢止。
特此公告。
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（2020年修訂）2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》（2020年修訂）關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)〉等報(bào)表的公告》的解讀 近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)〉等報(bào)表的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)�，F(xiàn)解讀如下： 為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，2020年2月以來，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局出臺(tái)了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。 (一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》 為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下： 1.為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)增加臨時(shí)行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。 2.為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。 3.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。 4.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。 5.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。 (二)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》 為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下： 1.為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時(shí)行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。 2.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。 《公告》自2020年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。
