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這5個緊急提醒

附：金稅三期大數(shù)據(jù)下，

企業(yè)一定要注意這30個大數(shù)據(jù)比對！

1.增值稅金額與各項附加稅費比對是否一致；

2.教育附加費與水利建設基金是否做到了匹配相符；

3.理論銷售收入與公司實際的銷售收入是否比對相符；

4.納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售額是否比對異常；

5.開具發(fā)票的時候進項、銷項的品名是否嚴重背離；

6.個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數(shù)、年金繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)是否匹配；

7.農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣情況與實際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；

8.企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入是否做到同比變動；

9.你企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率是否大大低于同行業(yè)平均變動率；

10.你企業(yè)當年的所得稅貢獻率是否大大低于本行業(yè)當年所得稅貢獻率；

11.你企業(yè)的成本費用變動是否與銷售收入同比例變動一致；

12.你企業(yè)的應納稅額情況是否與營業(yè)收入同比例變動一致；

13.你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；

14.你企業(yè)的稅負變動是否與上期存在變動異常；

15.企業(yè)新增應收賬款、其他應收款、預收賬款、應付賬款、企業(yè)應付款等往來賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對異常；

16.企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；

17.商貿(mào)企業(yè)一定時期內(nèi)進項銷項稅率是否異常；

18.企業(yè)的進項稅額變動率是否大大高于銷項稅額變動率；

19.企業(yè)的運費抵扣與經(jīng)營收入是否比對異常；

20.公司的實際經(jīng)營范圍與對外開具發(fā)票的項目進行比對，從而來發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開”的問題；

21.購貨發(fā)票的開票單位地與發(fā)票上的貨物實際來源地比對不一致；

22.分別按照法人、財務負責人、辦稅人員、主要管理人員的證件號碼，對同一法人、同一財務負責人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財務負責人、辦稅人員交叉任職等情況進行分析展示與比對；

23.個人股東發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規(guī)定履行相關報告義務，股權受讓方是否按規(guī)定履行股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務等；

24.工商局登記的企業(yè)戶數(shù)與基礎信息是否與國地稅核定稅種的信息比對一致；

25.財務報表上的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表的利潤總額是否比對一致；

26.同行業(yè)公司耗用的電費與銷售收入比對異�，F(xiàn)象；

27.企業(yè)實現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對相符；

28.企業(yè)的財務費用與借款情況是否比對異常；

29.企業(yè)的長期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對異常；

30.企業(yè)客戶的離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對異常。

納稅申報完成后，還有一些小稅種，比如說企業(yè)有新建的廠房，房屋，是否按規(guī)定繳納了印花稅，還有企業(yè)新簽訂的合同，有需要繳納印花稅的，是否按規(guī)定貼花。納稅人申報的時候，漏掉房產(chǎn)稅，印花稅等這些小稅種的申報，被稅務稽查后，不但要補繳稅款還有罰款和滯納金。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。時間拖得越久滯納金也就越多。

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照法規(guī)的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

根據(jù)《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》明確規(guī)定了首違不罰、一事不二罰、從輕減輕情節(jié)、集體審議制度等。“首違不罰”針對稅務登記、納稅申報、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)違法行為數(shù)量眾多、危害不大、容易糾正的特點，明確推行“首違不罰”。