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中秋節(jié)公司買了3萬元月餅,竟有5種不同的賬務(wù)處理方法!拿到月餅的小伙伴大部分都很開心,這個(gè)時(shí)候發(fā)愁的就是公司的會(huì)計(jì)了,因?yàn)楣景l(fā)月餅,會(huì)計(jì)還得做賬報(bào)稅。有些會(huì)計(jì)還是第一次面臨這種問題呢,具體怎么操作?小編來解答疑惑了! 一 會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬 用一個(gè)案例來說明一切~ 中秋節(jié)快到了,我公司訂制了100箱月餅,發(fā)放職工,取得廠家開來的增值稅專用發(fā)票,金額30000元,增值稅3900元,如何做賬? 貸:銀行存款 33900元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3900元 這其中涉及到的稅務(wù)問題,小編現(xiàn)身直接說清楚~ 二 注意這3個(gè)涉稅點(diǎn) 中秋節(jié)快到了,公司給每名員工發(fā)放了2箱月餅,請問是否涉及個(gè)人所得稅問題? 需要并入當(dāng)月工資,按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅。 1.根據(jù)《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》第八條,“工資、薪金所得,是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條的規(guī)定,個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。 中秋節(jié)快到了,公司組織全體員工在食堂品嘗月餅,請問是否涉及個(gè)人所得稅問題? 不需要并入當(dāng)月工資,扣繳個(gè)人所得稅。 1、國家稅務(wù)總局所得稅司2012年4月11日在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站就所得稅相關(guān)政策中答復(fù),集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利不需繳納個(gè)人所得稅。 2、國家稅務(wù)總局所得稅2018年第三季度稅收政策解讀,目前對于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)稅。 中秋節(jié)快到了,公司訂制一批月餅無償贈(zèng)送客戶,請問是否涉及個(gè)人所得稅問題? 需要按照“偶然所得”,扣繳20%的個(gè)人所得稅。 1.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號)第六條、第十四條相關(guān)規(guī)定:偶然所得,是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得,以每次取得該項(xiàng)收入為一次。 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(2019年第74號)規(guī)定:對于企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 三 其他中秋福利 除了月餅,有些公司還會(huì)給員工發(fā)放購物卡之類的中秋福利,那么,購物卡要如何入賬呢? 1、購物卡入賬案例: 某某公司在中秋節(jié)前大量購買購物卡100張,每張面值5000元,金額50萬元,取得增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理如下: 貸:銀行存款 50萬元 提醒:以上賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的! 2、購物卡入賬風(fēng)險(xiǎn): ①首先,突然增加的異常大額費(fèi)用容易帶來預(yù)警評估的風(fēng)險(xiǎn)。 ②其次,該項(xiàng)費(fèi)用并未實(shí)際發(fā)生,存在不得在企業(yè)所得稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn); ③然后,購買的購物卡若是用來發(fā)放員工的,屬于福利費(fèi),存在代扣代繳個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn); ④同時(shí),若是購買的購物卡若是用來送禮的,屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi),更存在代扣代繳20%個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn),并且還有涉嫌商業(yè)賄賂、行賄受賄的風(fēng)險(xiǎn)! 3、購物卡正確入賬: (1)公司購卡時(shí)會(huì)計(jì)分錄 貸:銀行存款 50萬 提醒:取得開具的普通發(fā)票,品名“預(yù)付卡銷售和充值”,發(fā)票稅率欄“不征稅”。 (2)公司持卡消費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)分錄 借:管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)等(根據(jù)實(shí)際支出情況來列支科目) 貸:其他應(yīng)收款——預(yù)付款 提醒:不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。 |